Donacions de pares a fills
Les donacions de pares a fills són un gest senzill i natural dins de l’àmbit familiar. Tanmateix, quan hi entra en joc la normativa tributària, la situació pot transformar-se en un veritable desafiament.
La donació a un fill casat
Els béns que es donen de pares a fills són considerats privatius. Això significa que són per al fill al qual s’han donat independentment del règim matrimonial que hagi triat si aquest està casat (com a de guanys o separació de béns). Només serà per a tots dos cònjuges si es declara expressament en la donació.
La donació a fill casat en règim de guanys
Si el fill fa servir els diners donats per a la compra d’un pis i està casat en règim de guanys, haurà de declarar-ho expressament per evitar que l’immoble passi a ser de guanys.
Tanmateix, els beneficis que puguin existir en rendes de lloguers d’immobles donats o interessos procedents de diners donats de pares a fills, seran per a ambdós membres del matrimoni.
Quin és el marc legal de les donacions de pares a fills?
Les donacions a Espanya estan regulades en les legislacions següents:
- Codi Civil (article 618 i següents)
- Llei 29/1987 de 18 de desembre de l’Impost de Successions i Donacions (ISD)
- Reglament de l’Impost de Successions i Donacions (Reial Decret 1629/1991, de 8 de novembre)
- Normativa autonòmica: a Catalunya està regulat en el Codi Civil Català, concretament al Llibre V, articles 531 i següents i les seves competències en l’ISD per la Llei 19/2010 de 7 de juny
- Llei General Tributària (Llei 58/2003 de 17 de desembre)
Com tributen les donacions de diners de pares a fills
La realitat és que les donacions de pares a fills estan subjectes a una regulació específica que varia segons la comunitat autònoma, amb implicacions rellevants en l’Impost sobre Successions i Donacions. Un desconeixement en aquest terreny pot derivar en sancions o pagaments innecessaris.
És el donatari (qui rep la donació) qui ha de pagar l’ISD. La base imposable es calcula sobre l’import total de la donació i es poden aplicar reduccions en ella. La tarifa de l’impost dependrà del grup de parentiu i pot aplicar un coeficient multiplicador segons la comunitat autònoma i el patrimoni que disposi el fill.
Aquest impost s’haurà de liquidar en un mes després de la donació mitjançant el model 651 de Hisenda.
| Aspecte | Catalunya (normativa autonòmica) | Espanya (normativa estatal) |
|---|---|---|
| Subjecte passiu | Donatari (fill) | Donatari (fill) |
| Base imposable | Import total rebut; s’apliquen reduccions específiques | Import total rebut; reduccions estatals limitades |
| Reducció destacada | 95 % si es destina a primera residència habitual (fins a 60.000 € o 120.000 € amb discapacitat) | Reducció general per a familiars directes molt més baixa; no hi ha bonificació específica per a habitatge |
| Tarifa | Grup II (pares i fills), progressiva; coeficients multiplicadors segons patrimoni | Grup II, tipus progressiu segons base; sense coeficients multiplicadors |
| Coeficient multiplicador | Sí, segons patrimoni del donatari (de 1,00 a 1,20) | No s’aplica coeficient multiplicador |
| Beneficis destacats | Reducció del 95 % per a habitatge i empreses familiars | Reduccions menys generoses; no hi ha bonificació específica per a habitatge |
Donacions de pares a fills a Catalunya
S’aplica la llei catalana, en donacions de pares a fills, quan es doni un bé immoble situat a la comunitat, o que el donatari (qui rep la donació en drets o béns mobles) tingui la seva residència habitual a Catalunya.
A Catalunya, existeixen dos tributs a tenir en compte: l’impost de donacions i l’impost de la renda. Tot i que cal destacar també un altre relacionat: la plusvàlua municipal.
Tributs a pagar pel donant
IRPF: el donant ha de declarar qualsevol guany patrimonial que derivi de la donació (si el bé s’ha revaloritzat), tributant segons les taules de l’impost.
Tributs a pagar pel donatari
Plusvàlua: si es tracta d’un immoble urbà, el donatari ha de pagar l’impost local que grava l’increment del valor del terreny en 30 dies hàbils des que s’atorga la donació a l’ajuntament de la localitat.
ISD: el donatari (qui rep la donació) haurà de tributar per l’ISD, que s’aplica sobre el valor real del donat, i que inclou reduccions i bonificacions fiscals:
- Donacions de diners de pares a fills per a negocis i participacions: es pot reduir fins al 95% de l’import donat fins a un màxim de 200.000€.
- Donacions de pares a fills per a compra d’habitatge Catalunya: es pot reduir fins al 95% de l’import donat fins a un màxim de 60.000€.
- Donació de béns de patrimoni cultural: tindran un 95% de reducció en béns culturals d’interès nacional i béns mobles catalogats
- Aportacions a patrimoni protegit: reducció del 90% del bé donat
Donacions de pares a fills a Manresa
Les donacions de pares a fills requereixen d’una tramitació precisa i rigorosa per evitar problemes legals o fiscals. Per això, és fonamental assessorar-se i planificar cada donació amb professionalitat. La nostra notaria a Manresa ofereix solucions integrals mitjançant l’acompanyament personalitzat i l’escriptura de donació més adequada per protegir el donant i el donatari. Contacti amb el nostre notari en donacions per informar-se correctament.
